愛．自．由

對高資產人士來說，買保險，在節稅上最大的優勢，就是「遺產稅」的減免，但專家指出，用保險節遺產稅，其實還是有盲點，保單節稅的訣竅應在找到對的保單節稅，設計保險關係人時別弄錯，才能有節稅效果。

台灣社會正呈Ｍ型走勢，有錢人越來越有錢。依財政部規定，目前遺產免稅額是779萬元、配偶扣除額是445萬、父母扣除額111萬、子女扣除額是45萬元，扣除後財產總額若超過1425萬元，才有課遺產稅的問題。

遠東銀行財稅顧問戴素雲指出，用保險，節遺產稅第一個問題在，到底用什麼保單節稅，才不會被國稅局挑出毛病。

保單節稅 兩法不同

人身保險有四種，包括「人壽保險、健康險、意外險、年金」。但戴素雲指出，「遺贈稅法」和「保險法」，對哪些保單可節遺產稅規定，明顯不一樣。

在遺贈稅法中，相關條文規定不計入遺產總額的保險只限「人壽保險」，即所謂的傳統壽險，包括「終身壽險、定期壽險」保單，還有「萬能壽險」等。

但保險法規定，保單只要指定受益人，該保單的保險金額給付，就不算遺產，但並沒有列舉「哪些險種」給付金額，不用計入被保險人的遺產。

戴素雲說，由於保險法規定，不計入遺產稅的保險給付範圍，明顯「大於」遺贈稅法，也造成長年爭議，因為國稅局多會用遺贈稅法來認定，而且，在實務上，國稅局以此規定要求補稅的例子，還不少。

傳統壽險 問題最少

雖然很多保險業務人員多會告訴客戶，買壽險、年金等產品，節遺產稅都沒問題。但戴素雲表示，在實務上做遺產稅規畫時，為避免爭議，還是建議以傳統壽險為主。

至於帳戶型醫療險、意外險，雖然理賠金也會指定受益人，依照保險法好像都可以免稅。但戴素雲指出，這兩種保險，前者壽險保額相當有限，而意外險，僅理賠意外身故，若當事人非意外身故，也拿不到理賠金，發揮不了節稅效果。

==Reference==
2007.11.13    a Friend's Email